टैक्स उपचार के- प्रोत्साहन स्टॉक - विकल्प

यदि आपको अपनी सेवाओं के लिए स्टॉक के रूप में स्टॉक खरीदने का कोई विकल्प मिलता है, तो जब आप विकल्प प्राप्त करते हैं, जब आप विकल्प प्राप्त करते हैं, या जब आप विकल्प का प्रयोग करते हैं, तो विकल्प या स्टॉक का निपटान करते समय आय प्राप्त हो सकती है। स्टॉक विकल्प के दो प्रकार हैं: कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना या प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) योजना के अंतर्गत दिए गए विकल्प वैधानिक स्टॉक विकल्प हैं। स्टॉक विकल्प जो न तो एक कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना के तहत दिए गए हैं और न ही आईएसओ योजना गैर-स्टॉकेटरी स्टॉक ऑप्शंस हैं। प्रकाशन 525 को देखें। कर योग्य और नॉटटेक्जबल आय यह निर्धारित करने में सहायता के लिए कि क्या आपको एक वैधानिक या गैर-स्टॉक्य स्टॉक विकल्प दिया गया है वैधानिक स्टॉक विकल्प यदि आपका नियोक्ता आपको एक सांविधिक स्टॉक विकल्प देता है, तो आप आम तौर पर अपनी सकल आय में कोई भी राशि शामिल नहीं करते जब आप विकल्प प्राप्त करते हैं या प्रयोग करते हैं। हालांकि, आप एक आईएसओ व्यायाम करते हुए वैकल्पिक न्यूनतम कर के अधीन हो सकते हैं अधिक जानकारी के लिए, फॉर्म 6251 निर्देश देखें। आपके पास विकल्प का उपयोग करके खरीदे गए स्टॉक को बेचने पर आपके पास कर योग्य आय या घटाया हानि है। आप आम तौर पर इस राशि को पूंजीगत लाभ या हानि के रूप में मानते हैं। हालांकि, अगर आप विशेष होल्डिंग अवधि आवश्यकताओं को पूरा नहीं करते हैं, तो आपको आम आय के रूप में बिक्री से आय का इलाज करना होगा। इस राशि को जोड़ें, जिसे स्टॉक स्वभाव पर लाभ या हानि के निर्धारण में स्टॉक के आधार पर मजदूरी के रूप में माना जाता है। स्टॉक विकल्प के प्रकार पर विशिष्ट विवरण के लिए प्रकाशन 525 को देखें, साथ ही जब आय की सूचना दी जाती है और आयकर उद्देश्यों के लिए आय की सूचना कैसे दी जाती है प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प - एक आईएसओ का प्रयोग करने के बाद, आपको अपने नियोक्ता से एक फॉर्म 3921 (पीडीएफ), धारा 422 (बी) के तहत प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प का प्रयोग करना चाहिए। यह फॉर्म महत्वपूर्ण तिथियों और मूल्यों की रिपोर्ट करेगा, जो आपकी वापसी पर सूचित की जाने वाली पूंजी और साधारण आय (यदि लागू हो) की सही राशि निर्धारित करने के लिए आवश्यक है। कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना - कर्मचारी शेयर खरीद योजना के तहत दी गई एक विकल्प का उपयोग करके अपना पहला स्थानान्तरण या शेयर बेचने के बाद, आपको अपने नियोक्ता से एक फॉर्म 3922 (पीडीएफ), एक कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना के माध्यम से प्राप्त स्टॉक के हस्तांतरण को प्राप्त करना चाहिए। धारा 423 (सी) यह फॉर्म महत्वपूर्ण तिथियों और मूल्यों की रिपोर्ट करेगा जो आपके रिटर्न पर रिपोर्ट की जाने वाली पूंजी और साधारण आय की सही राशि निर्धारित करने के लिए आवश्यक है। नॉनस्टेट्यूररी स्टॉक विकल्प यदि आपका नियोक्ता आपको एक नॉनस्टैट्युटरी स्टॉक ऑप्शन देता है, इसमें शामिल होने वाली आय की राशि और इसमें शामिल करने का समय इस पर निर्भर करता है कि विकल्प का उचित बाजार मूल्य आसानी से निर्धारित किया जा सकता है या नहीं। आसानी से निर्धारित बाजार मूल्य निर्धारित करें - यदि किसी विकल्प को सक्रिय रूप से एक स्थापित बाजार पर कारोबार किया जाता है, तो आप विकल्प के उचित बाजार मूल्य को आसानी से निर्धारित कर सकते हैं। अन्य परिस्थितियों के लिए प्रकाशन 525 को देखें, जिसके तहत आप एक विकल्प के उचित बाजार मूल्य और नियम निर्धारित करने के लिए आसानी से निर्धारित कर सकते हैं कि आपको आसानी से निर्धारण योग्य मेले बाजार मूल्य के साथ एक विकल्प के लिए आय की रिपोर्ट क्यों करनी चाहिए। आसानी से निर्धारित बाजार मूल्य निर्धारित नहीं है - अधिकांश नॉनस्टैट्युटरी विकल्प के पास आसानी से निर्धारण योग्य मेला बाजार मूल्य नहीं है I आसानी से नियत उचित बाजार मूल्य के बिना नॉनस्टैट्युटरी विकल्पों के लिए, जब विकल्प दिया जाता है तो कोई कर योग्य इवेंट नहीं होता है, लेकिन आपको विकल्प में व्यायाम करते समय आय में शामिल स्टॉक का उचित बाजार मूल्य, कम भुगतान की राशि, कम भुगतान करना होगा। आपके द्वारा विकल्प का उपयोग करके प्राप्त स्टॉक को बेचने पर आपके पास कर योग्य आय या घटाया हानि है आप आम तौर पर इस राशि को पूंजीगत लाभ या हानि के रूप में मानते हैं। विशिष्ट जानकारी और रिपोर्टिंग आवश्यकताओं के लिए, प्रकाशन 525 का संदर्भ लें। पृष्ठ अंतिम समीक्षित या अपडेट किया गया: फ़रवरी 17, 2017 प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प का परिचय एक बहुत बड़ा लाभ जो कई नियोक्ताओं ने अपने कर्मचारियों को दिया है, वे किसी प्रकार के कर के साथ कंपनी के शेयर खरीदने की क्षमता लाभ या अंतर्निहित डिस्काउंट ऐसी कई प्रकार की स्टॉक खरीदारी योजनाएं हैं जिनमें ये सुविधाएं शामिल हैं, जैसे कि गैर-स्तरीय स्टॉक विकल्प योजनाएं इन योजनाओं को आमतौर पर शीर्ष अधिकारियों से लेकर हिरासत के कर्मचारियों तक एक कंपनी के सभी कर्मचारियों को पेश किया जाता है। हालांकि, स्टॉक विकल्प का एक और प्रकार है एक प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प के रूप में जाना जाता है जो आम तौर पर केवल प्रमुख कर्मचारियों और शीर्ष स्तरीय प्रबंधन को प्रदान किया जाता है। ये विकल्प सामान्यतः वैधानिक या योग्य विकल्प के रूप में भी जाना जाता है, और वे कई मामलों में तरजीही कर उपचार प्राप्त कर सकते हैं। आईएसओ के मुख्य लक्षण प्रोसेंट स्टॉक ऑप्शन फॉर्म और स्ट्रक्चर के मामले में गैर-वैकल्पिक विकल्प के समान हैं। अनुसूची आईएसओ को शुरुआत की तारीख पर जारी किया जाता है, जिसे अनुदान की तारीख के रूप में जाना जाता है, और फिर कर्मचारी व्यायाम तिथि पर विकल्पों को खरीदने के अपने अधिकार का इस्तेमाल करता है विकल्प का प्रयोग करने के बाद, कर्मचारी को या तो स्टॉक बेचने या ऐसा करने से पहले की अवधि के लिए प्रतीक्षा करने की स्वतंत्रता होती है गैर-सांविधिक विकल्प के विपरीत, प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प की पेशकश अवधि हमेशा 10 साल होती है, उसके बाद के विकल्प विकल्प समाप्त हो जाते हैं। निरुपण आईएसओ में आम तौर पर एक निहित कार्यक्रम होता है जिसे कर्मचारी विकल्प के प्रयोग से पहले संतुष्ट होना चाहिए। मानक तीन साल के क्लिफ शेड्यूल का उपयोग कुछ मामलों में किया जाता है, जहां कर्मचारी उस समय उनसे जारी किए गए सभी विकल्पों में पूरी तरह से निपटा जाता है। अन्य नियोक्ता ग्रेडेड निहित कार्यक्रम का उपयोग करते हैं, जो अनुदान से दूसरे वर्ष में शुरू होने वाले प्रत्येक पांच वर्ष में दिए गए विकल्पों में से एक-पांचवें में निवेश करने की अनुमति देता है। तब कर्मचारी को अनुदान से छठे वर्ष में सभी विकल्पों में पूरी तरह निहित किया जाता है। व्यायाम विधि प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प भी गैर-वैधानिक विकल्प के समान होते हैं जिसमें उनका उपयोग कई अलग-अलग तरीकों से किया जा सकता है। कर्मचारी उन्हें व्यायाम करने के लिए नकद भुगतान कर सकते हैं, या उनका उपयोग कैशलेस लेनदेन में किया जा सकता है या स्टॉक स्वैप का उपयोग करके किया जा सकता है। सौदा तत्व आईएसओ आमतौर पर मौजूदा बाजार मूल्य से नीचे कीमत पर प्रयोग किया जा सकता है और इस प्रकार कर्मचारी के लिए तत्काल लाभ प्रदान करता है। क्लॉबैक प्रावधान ये ऐसे परिस्थितियां हैं जो नियोक्ता को विकल्प याद करने की इजाजत देता है, जैसे कि कर्मचारी मृत्यु, विकलांगता या सेवानिवृत्ति के अलावा किसी अन्य कारण से कंपनी को छोड़ देता है, या अगर कंपनी स्वयं विकल्पों के साथ अपने दायित्वों को पूरा करने में आर्थिक रूप से असमर्थ हो जाती है भेदभाव, जबकि अधिकांश अन्य प्रकार की कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना किसी कंपनी के सभी कर्मचारियों को दी जानी चाहिए जो कुछ न्यूनतम आवश्यकताएं पूरी करते हैं, आमतौर पर आईएसओ आमतौर पर केवल अधिकारियों को ही पेशकश की जाती हैं और एक कंपनी के प्रमुख कर्मचारी हैं। आईएसओ अनौपचारिक रूप से गैर-स्तरीय सेवानिवृत्ति योजनाओं की तुलना कर सकते हैं, जो आमतौर पर कॉर्पोरेट संरचना के शीर्ष पर उन लोगों के लिए तैयार होते हैं, जो कि योग्य योजनाओं के विपरीत हैं, जिन्हें सभी कर्मचारियों को पेश किया जाना चाहिए। आईएसओ का कराधान आईएसओ किसी भी अन्य प्रकार की कर्मचारी शेयर खरीद योजना से अधिक अनुकूल कर उपचार प्राप्त करने के लिए पात्र हैं। यह उपचार यह है कि यह विकल्प शेयर-आधारित मुआवजे के अधिकांश अन्य रूपों के अलावा सेट करता है। हालांकि, कर लाभ प्राप्त करने के लिए कर्मचारी को कुछ दायित्वों को पूरा करना होगा। आईएसओ के लिए दो प्रकार के स्वभाव हैं: क्वालीफिकेशन डिस्पोज़शन - आईएसओ स्टॉक की बिक्री को अनुदान की तारीख के बाद कम से कम दो साल बाद और विकल्प का प्रयोग करने के एक साल बाद किया गया था। दोनों स्थितियों को इस तरीके से वर्गीकृत होने के लिए स्टॉक की बिक्री के लिए पूरा किया जाना चाहिए। Disclalifying Disposition - आईएसओ स्टॉक की बिक्री जो निर्धारित होल्डिंग अवधि आवश्यकताओं को पूरा नहीं करता है। गैर-सांविधिक विकल्पों के साथ ही, अनुदान या निषेध दोनों में कोई कर परिणाम नहीं होते हैं। हालांकि, उनके अभ्यास के लिए कर नियम गैर-सांविधिक विकल्पों से स्पष्ट रूप से अलग हैं। एक कर्मचारी जो एक गैर-सांविधिक विकल्प का उपयोग करता है, उसे लेनदेन के सौदा तत्व की रिपोर्ट करना चाहिए जो अर्जित आय है जो कि कर को रोकना है। आईएसओ धारक इस बिंदु पर कुछ भी रिपोर्ट नहीं करेंगे जब तक शेयर बेच दिया जाता है तब तक किसी प्रकार की कर रिपोर्टिंग नहीं की जाती है। यदि स्टॉक बिक्री एक योग्यता लेनदेन है तो कर्मचारी केवल बिक्री पर एक छोटी या दीर्घकालिक पूंजी लाभ की रिपोर्ट करेगा। अगर बिक्री एक अयोग्य घोषित स्वभाव है तो कर्मचारी को अर्जित आय के रूप में अभ्यास से कोई सौदा तत्व रिपोर्ट करना होगा। उदाहरण स्टीव को 1,000 गैर-सांविधिक स्टॉक विकल्प और उनकी कंपनी से 2,000 प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प प्राप्त होते हैं। दोनों के लिए व्यायाम मूल्य 25 है। वह लगभग 13 महीने बाद दोनों प्रकार के विकल्प का प्रयोग करता है, जब शेयर 40 शेयरों पर कारोबार कर रहा है, और उसके बाद उसके प्रोत्साहन विकल्पों से शेयर के 1,000 शेयर बेचता है, उसके बाद छह महीने बाद 45 शेयर। आठ महीने बाद, वह बाकी हिस्से को 55 शेयरों पर बेचता है। प्रोत्साहन स्टॉक की पहली बिक्री एक अपात्र स्वभाव है, जिसका अर्थ है कि कमाई की आय के रूप में स्टीव को 15,000 (40 वास्तविक शेयर की कीमत - 25 अभ्यास मूल्य 15 x 1,000 शेयर) के सौदा तत्व की रिपोर्ट करना होगा। उसे अपने गैर-सांविधिक अभ्यास से सौदा तत्व के साथ भी करना होगा, इसलिए उसे व्यायाम के वर्ष में रिपोर्ट करने के लिए 30,000 अतिरिक्त W-2 की आय होगी। लेकिन वह केवल अपने क्वालिफाइंग आईएसओ स्वभाव के लिए 30,000 (55 बिक्री मूल्य - 25 अभ्यास मूल्य x 1,000 शेयर) के दीर्घकालिक पूंजी लाभ की रिपोर्ट करेंगे। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि नियोक्ताओं को आईएसओ अभ्यासों से किसी भी टैक्स को रोकना जरूरी नहीं है, इसलिए जो अपमानजनक स्वभाव बनाने का इरादा रखते हैं, वे संघीय, राज्य और स्थानीय करों के लिए भुगतान करने के लिए धनराशि निर्धारित करने के लिए ध्यान रखना चाहिए। साथ ही सामाजिक सुरक्षा भी मेडिकेयर और फ़्यूटा रिपोर्टिंग और एएमटी हालांकि, योग्यताएं आईओओ प्राप्तियां 1040 पर दीर्घावधिक पूंजीगत लाभ के रूप में रिपोर्ट की जा सकती हैं, फिर भी व्यायाम पर सौदा तत्व वैकल्पिक न्यूनतम कर के लिए एक प्राथमिकता मद है। इस कर का निर्धारण उन फाइलरों के लिए किया जाता है, जिनके पास कुछ प्रकार की आय है, जैसे कि आईएसओ सौदा तत्व या नगरपालिका के ब्याज ब्याज, और यह सुनिश्चित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है कि करदाता कम से कम आय पर न्यूनतम कर का भुगतान करता है जो अन्यथा कर - मुक्त। यह आईआरएस फॉर्म 6251 पर गणना की जा सकती है। परन्तु जो कर्मचारी बड़ी संख्या में आईएसओ का इस्तेमाल करते हैं उन्हें कर या वित्तीय सलाहकार से पहले से परामर्श करना चाहिए ताकि वे अपने लेन-देन के कर परिणामों को ठीक से अनुमान लगा सकें। आईएसओ स्टॉक की बिक्री से प्राप्त आय आईआरएस फॉर्म 3921 पर रिपोर्ट किया जाना चाहिए और फिर अनुसूची डी के लिए किया जाना चाहिए। नीचे पंक्ति प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प अपने धारकों को पर्याप्त आय प्रदान कर सकते हैं, लेकिन कुछ मामलों में उनके व्यायाम और बिक्री के लिए कर नियम बहुत जटिल हो सकते हैं। यह आलेख केवल इन विकल्पों को कैसे काम करता है और किस तरह से इस्तेमाल किया जा सकता है, इसका मुख्य आकर्षण शामिल है प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों पर अधिक जानकारी के लिए, अपने एचआर प्रतिनिधि या वित्तीय सलाहकार से परामर्श करें अनुच्छेद 50 यूरोपीय संघ संधि में एक वार्ता और निपटान खंड है जो किसी भी देश के लिए किए जाने वाले कदमों को रेखांकित करता है। बीटा पूरे बाजार के मुकाबले एक सुरक्षा या पोर्टफोलियो की अस्थिरता या व्यवस्थित जोखिम का एक उपाय है। व्यक्तियों और निगमों द्वारा किए गए पूंजीगत लाभ पर लगाए गए एक प्रकार का कर। पूंजीगत लाभ लाभ है कि एक निवेशक किसी निर्दिष्ट कीमत से कम या नीचे एक सुरक्षा खरीदने का आदेश। एक खरीद सीमा आदेश व्यापारियों और निवेशकों को निर्दिष्ट करने की अनुमति देता है। एक आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) नियम जो IRA खाते से जुर्माना-मुक्त निकासी की अनुमति देता है। नियम की आवश्यकता है कि। जनता के लिए एक निजी कंपनी द्वारा स्टॉक की पहली बिक्री। आईपीओ प्रायः छोटे, छोटी कंपनियों द्वारा जारी किए जाते हैं। होम 187 लेख 187 स्टॉक विकल्प और वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) कर्मचारियों और अन्य सेवा प्रदाताओं को पुरस्कृत करने का एक आकर्षक तरीका हो सकता है गैर-योग्य विकल्पों (एनएसओ) के विपरीत, जहां एक विकल्प पर प्रसार आम आय कर दरों पर किया जाता है, भले ही शेयर अभी तक बेचे न हों, आईएसओ, यदि वे आवश्यकताओं को पूरा करते हैं, तो धारकों को तब तक टैक्स का भुगतान नहीं करना चाहिए शेयरों को बेच दिया जाता है और फिर अनुदान मूल्य और बिक्री मूल्य के बीच अंतर पर पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करने के लिए। लेकिन आईएसओ वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) के अधीन भी हैं, जो करों की गणना करने का एक वैकल्पिक तरीका है जो कुछ फ़िलरों को उपयोग करना चाहिए। एएमटी इन पुरस्कारों के लिए आम तौर पर अनुकूल इलाज के बावजूद व्यायाम पर एहसास हुआ फैल पर आईएसओ धारक को टैक्स कर सकता है। आईएसओ के लिए बेसिक नियम सबसे पहले, यह समझना जरूरी है कि दो तरह के स्टॉक ऑप्शंस, गैर-स्तरीय विकल्प और प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प हैं। किसी भी प्रकार के विकल्प के साथ, कर्मचारी भविष्य में परिभाषित संख्या के लिए आज निश्चित रूप से निर्धारित कीमत पर स्टॉक खरीदने का अधिकार लेता है, आम तौर पर 10. जब कर्मचारी शेयर खरीदना चुनते हैं, तो उन्हें विकल्प का इस्तेमाल करने के लिए कहा जाता है इसलिए एक कर्मचारी को 10 सालों के लिए 10 शेयरों पर शेयर के 100 शेयर खरीदने का अधिकार हो सकता है। उदाहरण के लिए सात सालों के बाद, स्टॉक 30 हो सकता है, और कर्मचारी 10 के लिए 30 शेयर खरीद सकता है। यदि विकल्प एक एनएसओ है, तो कर्मचारी तुरंत 20 अंतर (फैला कहा जाता है) पर सामान्य आय कर में कर का भुगतान करेगा दरें। कंपनी को संबंधित कर कटौती मिलती है यह रखता है कि कर्मचारी शेयर रखता है या उन्हें बेचता है या नहीं। आईएसओ के साथ, कर्मचारी व्यायाम पर कोई कर नहीं देता, और कंपनी को कोई कटौती नहीं मिलती। इसके बजाय, यदि कर्मचारी अनुदान के दो साल बाद और एक साल बाद अभ्यास के लिए कर्मचारी रखता है, तो कर्मचारी केवल व्यायाम और बिक्री मूल्य के बीच अंतिम अंतर पर पूंजीगत लाभ कर देता है। यदि ये स्थितियां पूरी नहीं हुई हैं, तो विकल्प एक गैर-योग्य विकल्प के रूप में लगाया जाता है उच्च आय वाले कर्मचारियों के लिए, आईएसओ और एनएसओ के बीच कर अंतर केवल संघीय स्तर पर उतना ही 1 9 .6 हो सकता है, साथ ही कर्मचारियों को शेयरों को बेचा जाने तक कर को पेश करने का फायदा होता है। हमारी साइट पर इस आलेख में विस्तृत रूप से आईएसओ के लिए अन्य आवश्यकताएं भी हैं। लेकिन कर्मचारियों के लिए आईएसओ का एक बड़ा नुकसान है खरीद और अनुदान मूल्य के बीच का प्रसार एएमटी के अधीन है। एएमटी को उच्च आयकरदाताओं को बहुत कम कर देने से रोकने के लिए अधिनियमित किया गया था क्योंकि वे विभिन्न प्रकार के कर कटौती या बहिष्करण (जैसे कि आईएसओ के प्रसार पर प्रसार) करने में सक्षम थे। इसके लिए आवश्यकता होती है कि करदाता जो कर के अधीन हो सकते हैं वे गणना करते हैं कि वे दो तरीकों से क्या देय हैं। सबसे पहले, वे समझते हैं कि वे सामान्य कर नियमों का उपयोग करने पर कितना कर देंगे। इसके बाद, वे अपनी कर योग्य आय में कुछ अतिरिक्त कटौती और बहिष्करणों को वापस जोड़ते हैं, जब वे अपने नियमित कर का आकलन करते हैं और अब यह उच्च संख्या का उपयोग करते हुए एएमटी की गणना करते हैं। इन ऐड-बैक्स को प्राथमिकता आइटम कहा जाता है और एक प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन (लेकिन एनएसओ नहीं) पर प्रसार इन वस्तुओं में से एक है 175,000 या उससे कम (कर 2013 में) तक कर योग्य आय के लिए, एएमटी टैक्स की दर 26 रुपये से अधिक है, दर 28 है। यदि एएमटी अधिक है तो करदाता बजाय उस कर का भुगतान करता है। इस मुद्दे पर एक बिंदु सबसे अधिक लेख स्पष्ट नहीं है कि यदि एएमटी के तहत भुगतान की गई राशि से अधिक है तो उस साल सामान्य कर नियमों के तहत भुगतान किया जाता, तो यह एएमटी अतिरिक्त न्यूनतम टैक्स क्रेडिट (एमटीसी) बन जाता है जिसे भविष्य में लागू किया जा सकता है साल जब सामान्य कर एएमटी राशि से अधिक हो। वैकल्पिक न्यूनतम कर का पता लगाना नीचे दी गई तालिका, जेनेट बीरगेनियर द्वारा उपलब्ध कराई गई सामग्री से प्राप्त हुई, क्लायंट एजुकेशन के डायरेक्टर चार्ल्स श्वाब पर, मूल एमटी गणना से पता चलता है: जोड़ें: नियमित कर योग्य आय चिकित्सकीय कटौती एएमटी स्टेटलोकलरिअल एस्टेट कर कटौती के अधीन विशिष्ट विनिर्दिष्ट विविधताबद्ध कटौती व्यक्तिगत छूट आईएसओ अभ्यास पर फैली प्रारंभिक एएमटी कर योग्य आय घटाएं: एएमटी मानक छूट (संयुक्त राष्ट्र के 2012 के लिए 78,750, 50,600 अविवाहित व्यक्तियों के लिए 39,375 विवाहित फाइलिंग के लिए अलग से) अलग-अलग 25 लाख डॉलर के लिए एएमटी कर योग्य आय के लिए जोड़कर 150,000 जोड़े, 112,500 सिंगल और विवाहित फाइलिंग के लिए 75,000 अलग-अलग)। वास्तविक एएमटी कर योग्य आय गुणा: वास्तविक एएमटी कर योग्य आय की अवधि 175,000 तक के बराबर है, साथ ही इसमें न्यूनतम राशि 28 से अधिक है: अस्थायी न्यूनतम कर - नियमित कर एएमटी यदि इसका परिणाम है गणना यह है कि एएमटी नियमित कर से अधिक है, तो आप एएमटी का भुगतान करते हैं राशि से अधिक नियमित कर एएमटी राशि, तथापि, एक संभावित कर क्रेडिट बन जाता है जिसे आप भविष्य के कर बिल से घटा सकते हैं। यदि अगले वर्ष में आपका नियमित कर आपके एएमटी से अधिक है, तो आप अंतर के खिलाफ क्रेडिट आवेदन कर सकते हैं। आप कितना दावा कर सकते हैं यह निर्भर करता है कि आपने पिछले वर्ष में एएमटी का भुगतान करके कितना अतिरिक्त भुगतान किया था। यह एक क्रेडिट प्रदान करता है जिसका उपयोग भविष्य के वर्षों में किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, यदि आपने एएमटी की वजह से 15,000 अधिक भुगतान किया था, तो आप नियमित कर गणना में भुगतान करते थे, तो आप अगले साल 15,000 क्रेडिट तक का उपयोग कर सकते हैं। जिस राशि पर आप दावा करेंगे वह नियमित कर राशि और एएमटी गणना के बीच अंतर होगा। यदि नियमित राशि अधिक है, तो आप दावा कर सकते हैं कि एक क्रेडिट के रूप में, और भविष्य के वर्षों के लिए किसी भी अप्रयुक्त क्रेडिट को आगे बढ़ाएं। इसलिए यदि 2014 में, आपका नियमित कर एएमटी की तुलना में 8,000 अधिक है, तो आप 8,000 क्रेडिट का दावा कर सकते हैं और 7,000 का ऋण जारी कर सकते हैं जब तक आप इसका उपयोग नहीं करते। यह स्पष्टीकरण निश्चित रूप से एक संभावित जटिल पदार्थ का सरलीकृत संस्करण है। एएमटी के अधीन संभावित रूप से किसी को भी यह सुनिश्चित करने के लिए कर सलाहकार का उपयोग करना चाहिए कि सब कुछ उचित तरीके से किया जाता है। आमतौर पर, प्रति वर्ष 75,000 से अधिक आय वाले लोग एएमटी उम्मीदवार हैं, लेकिन कोई उज्ज्वल विभाजन रेखा नहीं है एएमटी जाल से निपटने का एक तरीका कर्मचारी को पहले स्थान पर विकल्पों को खरीदने के लिए पर्याप्त नकद उत्पन्न करने के लिए कुछ शेयर बेचने के लिए होगा। तो एक कर्मचारी खरीद मूल्य को कवर करने के लिए पर्याप्त शेयरों को खरीद और बेच देगा, साथ ही किसी भी कर का भुगतान होगा, फिर शेष शेयरों को आईएसओ के रूप में रखा जाएगा। उदाहरण के लिए, एक कर्मचारी 5000 शेयर खरीद सकता है जिस पर उसके पास विकल्प हैं और 5,000 रखेंगे। शेयरों के हमारे उदाहरण में, 30 की कीमत, 10 की एक व्यायाम कीमत के साथ, यह 5000 x 20 फैल या 100,000 के करों से पहले शुद्ध उत्पन्न करेगा। करों के बाद, यह लगभग 50,000 छोड़ देगा, पेरोल, राज्य, और संघीय करों की गणना सभी उच्चतम स्तरों पर होगा। अगले वर्ष, कर्मचारी को एएमटी को शेष 100,000 शेयरों के शेयरों के लिए भुगतान करना पड़ता है जो कि बेचा नहीं थे, जो 28,000 रूपए से ज्यादा हो सकता है। लेकिन कर्मचारी इस के साथ निपटने के लिए पर्याप्त नकद से अधिक बचा होगा। एक और अच्छी रणनीति वर्ष में प्रारंभिक प्रोत्साहन विकल्पों का प्रयोग करना है। यह इसलिए है क्योंकि कर्मचारी एएमटी से बच सकते हैं यदि शेयरों का कैलेंडर वर्ष के अंत से पहले बेच दिया जाता है जिसमें विकल्प का प्रयोग किया जाता है। उदाहरण के लिए, मान लें कि जॉन अपनी आईएसओ का जनवरी में 10 शेयरों पर इस्तेमाल करता है, जब शेयर 30 के लायक होते हैं। कोई तत्काल कर नहीं होता है, लेकिन 20 प्रतिशत का विस्तार एएमटी के अधीन होता है, जिसे अगले कर वर्ष में गणना करता है। जॉन शेयरों पर रखता है, लेकिन कीमत को बारीकी से देखता है दिसंबर तक, वे केवल 17 के लायक हैं। जॉन एक उच्च-आय करदाता है। उनके अकाउंटेंट ने उन्हें सलाह दी कि 20 में से सभी फैले 26 एएमटी टैक्स के अधीन होगा, जिसका अर्थ है कि जॉन को प्रति शेयर 5.20 रुपये का कर देना होगा। यह असहमत से 7 लाभों के करीब रहा है जो अब शेयरों पर है। सबसे खराब स्थिति में, वे अगले साल 10 साल के हो गए हैं, जिसका अर्थ है कि जॉन को शेयरों पर प्रति शेयर 5.20 का भुगतान करना पड़ता है, जहां वह वास्तव में पैसे खो चुके हैं। हालांकि, जॉन 31 दिसंबर से पहले बेचता है, वह अपने लाभ की रक्षा कर सकता है। विदेशी मुद्रा में, नरक 7 फैल पर साधारण आयकर का भुगतान करता है यहां नियम यह है कि बिक्री मूल्य व्यायाम पर उचित बाजार मूल्य से भी कम है, लेकिन अनुदान मूल्य से अधिक है, फिर सामान्य आयकर फैलाव पर होता है। यदि यह उचित बाजार मूल्य (इस उदाहरण में 30 से अधिक) से अधिक है, तो सामान्य आयकर व्यायाम पर प्रसार की मात्रा पर होता है, और अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर अतिरिक्त अंतर पर होता है (30 से अधिक राशि यह उदाहरण)। दूसरी ओर, यदि दिसंबर में स्टॉक कीमत अभी भी मजबूत दिखती है, जॉन एक और महीने के लिए पकड़ सकता है और पूंजीगत लाभ उपचार के लिए अर्हता प्राप्त कर सकता है। वर्ष की शुरुआत में व्यायाम करने से, उसने 31 दिसंबर के बाद की अवधि को कम कर दिया है, उसे बेचने का फैसला करने से पहले शेयरों को पकड़ना होगा। इसके बाद के वर्ष में वह अभ्यास करता है, जोखिम का अधिक से अधिक यह कि निम्नलिखित कर वर्ष में स्टॉक की कीमत गिर जाएगी यदि 31 दिसंबर तक अपने शेयरों को बेचने के लिए जॉन इंतजार कर रहे हैं, लेकिन उन्हें एक साल की होल्डिंग अवधि से पहले बेचता है, तो चीजें सचमुच उदास हैं वह अब भी एएमटी के अधीन है और उसे फैलाने पर साधारण आय कर भी देना होगा। सौभाग्य से लगभग हर मामले में, यह एएमटी गणना के ऊपर अपना साधारण आयकर बढ़ेगा और उसे दो बार करों का भुगतान करना होगा। अंत में, यदि जॉन में कई गैर-योग्य विकल्प उपलब्ध हैं, तो वह एक साल में उन सभी में बहुत से व्यायाम कर सकता है जिसमें वह अपने आईएसओ का प्रयोग भी कर रहा है इससे वह सामान्य आयकर की रकम बढ़ाएगा और वह अपने कुल साधारण कर बिल को पर्याप्त रूप से बढ़ा सकता है ताकि वह अपनी एएमटी गणना से अधिक हो। इसका मतलब यह होगा कि अगले साल वह भुगतान करने के लिए एएमटी नहीं होगा। यह याद रखने योग्य है कि आईएसओ उन कर्मचारियों को कर लाभ प्रदान करते हैं जो स्वेच्छा से अपने शेयरों को रखने का जोखिम लेते हैं। कभी-कभी यह जोखिम कर्मचारियों के लिए पैन नहीं करता है इसके अलावा, एएमटी की वास्तविक लागत इस टैक्स पर दी गई कुल राशि नहीं है, लेकिन जिस राशि से वह सामान्य करों से अधिक है। असली त्रासदी उन लोगों को नहीं है जो जानबूझकर जोखिम खो देते हैं, लेकिन उन कर्मचारियों को जो वास्तव में इसके परिणाम जानने के बिना अपने शेयरों को पकड़ते हैं, जैसा कि एएमटी अभी भी कुछ कर्मचारी बहुत कम या कुछ नहीं जानते हैं और सीखने के लिए बहुत देर हो चुकी हैं उन्हें भुगतान करना होगा 08 सितंबर, 2016 को इन्फॉर्टेबल स्टॉक ऑप्शंस अपडेट करें प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प नकदी के बजाय स्टॉक के रूप में कर्मचारियों को मुआवजे का एक रूप है। प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन (आईएसओ) के साथ, नियोक्ता कर्मचारी को नियोक्ता के निगम, या माता-पिता या सहायक निगमों में स्टॉक खरीदने के विकल्प को पूर्वनिर्धारित मूल्य पर अनुदान देता है, जिसे व्यायाम मूल्य या स्ट्राइक प्राइस कहा जाता है स्टॉक को स्ट्राइक प्राइस पर खरीदा जा सकता है जैसे ही विकल्प निहित होता है (का उपयोग करने के लिए उपलब्ध हो जाता है) विकल्प दिए जाने पर हड़ताल की कीमतें निर्धारित की जाती हैं, लेकिन विकल्प आमतौर पर समय की अवधि में होते हैं। यदि मूल्य में मूल्य बढ़ता है, तो एक आईएसओ कर्मचारियों को भविष्य में लॉक-इन स्ट्राइक प्राइस पर भविष्य में स्टॉक खरीदने की क्षमता प्रदान करता है। स्टॉक की खरीद मूल्य में यह छूट फैल कहा जाता है। आईएसओ दो तरीकों से कर लगाया जाता है: फैलाने पर और स्टॉक की कीमतों में किसी भी वृद्धि (या कमी) पर बेचा या अन्यथा निपटाए जाने पर। आईएसओ से आय नियमित आयकर और वैकल्पिक न्यूनतम कर के लिए लगाया जाता है, लेकिन सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा प्रयोजनों के लिए कर नहीं लगाया जाता है आईएसओ के कर उपचार की गणना करने के लिए, आपको यह जानने की जरूरत है: अनुदान की तारीख: आईएसओ को कर्मचारी को हड़ताल मूल्य के लिए दी गई तारीख: शेयर का एक हिस्सा खरीदने की लागत व्यायाम की तारीख: जिस तारीख पर आपने अपना विकल्प प्रयोग किया था और खरीदी के शेयर बेचना मूल्य: शेयर बेचने से प्राप्त सकल रकम बेचना दिनांक: जिस तारीख को स्टॉक बेच दिया गया था आईएसओ कैसे कर लगाए जाते हैं यह निर्भर करता है कि शेयर का निपटान कैसे और कब होता है। स्टॉक की व्यवधान तब होती है जब कर्मचारी स्टॉक बेचता है, लेकिन इसमें स्टॉक को किसी अन्य व्यक्ति को स्थानांतरित करने या दान करने के लिए स्टॉक देने में भी शामिल हो सकता है। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों के योग्यता के संयोजन आईएसओ का एक योग्यता वाला स्वभाव का अर्थ है कि शेयर, जिसे अधिग्रहित किया गया था प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन के माध्यम से, अनुदान की तारीख से दो साल से अधिक का निपटारा किया गया था और कर्मचारी को स्टॉक (आमतौर पर व्यायाम तिथि) में स्थानांतरित किए जाने के एक साल से अधिक समय का निपटान किया गया था। एक अतिरिक्त योग्यता मापदंड है: करदाता नियोक्ता द्वारा व्यायाम तिथि से पहले 3 महीने तक की अनुदान की तारीख से आईएसओ प्रदान करने के लिए निरंतर नियोजित किया गया होगा। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प का प्रयोग करने का कर उपचार वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) की गणना के उद्देश्य से आईएसओ का प्रयोग केवल आय के रूप में माना जाता है। लेकिन नियमित संघीय आयकर की गणना के उद्देश्य के लिए उपेक्षा की जाती है शेयर के उचित बाजार मूल्य और विकल्प स्ट्राइक प्राइस के बीच का प्रसार एएमटी उद्देश्यों के लिए आय के रूप में शामिल है। निष्पक्ष बाजार मूल्य उस तारीख को मापा जाता है जब स्टॉक पहले स्थानांतरित हो जाता है या जब स्टॉक का आपका अधिकार जब्त करने के पर्याप्त जोखिम के अधीन नहीं होता है। एएमटी आय में फैली आईएसओ के इस समावेशन को केवल तभी शुरू किया जाता है जब आप उस वही वर्ष के अंत में स्टॉक रखना जारी रखते हैं जिसमें आपने विकल्प का प्रयोग किया था। यदि स्टॉक उसी वर्ष के भीतर व्यायाम के रूप में बेचा जाता है, तो प्रसार को आपके एएमटी आय में शामिल करने की आवश्यकता नहीं है। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों के योग्यता के अनुच्छेदों का कर उपचार आईएसओ के एक योग्यता स्वभाव विकल्प की लागत और बिक्री मूल्य के बीच के अंतर पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर दरों पर पूंजीगत लाभ के रूप में लगाया जाता है। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों के अयोग्य घोषित करने वाले विकल्पों का कर उपचार आईएसओ शेयरों की एक अयोग्यता या अयोग्यता वाला स्वभाव क्वालीफाइंग स्वभाव के अलावा कोई स्वभाव है। आईएसओ अनुच्छेदों को अक्षम करने पर दो तरह से कर लगाया जाता है: मुआवजा आय (आम आय दरों के अधीन) और पूंजीगत लाभ या हानि (अल्पकालिक या दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ दर के अधीन) होनी चाहिए। मुआवजे की आय की राशि निम्नानुसार निर्धारित की जाती है: यदि आप लाभ पर आईएसओ बेचते हैं, तो आपकी मुआवजा आय शेयर के उचित बाजार मूल्य के बीच का फैलाव है जब आपने विकल्प और विकल्प स्ट्राइक प्राइस का प्रयोग किया था। मुआवजे की आय से ऊपर कोई लाभ कैपिटल गेन है यदि आप नुकसान में आईएसओ शेयर बेचते हैं, तो पूरी रकम एक पूंजी नुकसान होती है और रिपोर्ट करने के लिए कोई मुआवजा नहीं होता है रोक और अनुमानित कर ध्यान रखें कि नियोक्ताओं को प्रोत्साहन या प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों की बिक्री पर करों को रोकना आवश्यक नहीं है। तदनुसार, जिन व्यक्तियों ने प्रयोग किया है लेकिन साल के अंत में अभी तक आईएसओ शेयर नहीं बेचे हैं, वे वैकल्पिक न्यूनतम कर देनदारियों का खर्च कर सकते हैं। और आईएसओ शेयरों को बेचने वाले व्यक्ति के पास महत्वपूर्ण कर देनदारियां हो सकती हैं, जिन्हें पेरोल रोकथाम के माध्यम से भुगतान नहीं किया जा सकता है। करदाताओं को अपने कर रिटर्न के कारण शेष राशि से बचने के लिए अनुमानित कर के भुगतान में भेजना चाहिए। आप अनुमानित भुगतान करने के बदले में रोक लगाने की राशि भी बढ़ा सकते हैं प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प विभिन्न संभावित तरीकों में फॉर्म 1040 पर सूचित किए जाते हैं। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों (आईएसओ) की सूचना दी जाने पर स्वभाव के प्रकार पर निर्भर करता है। तीन संभव कर रिपोर्टिंग परिदृश्य हैं: प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों के प्रयोग की रिपोर्टिंग और शेयर उसी वर्ष में नहीं बेचा जाता है शेयरों के उचित बाजार मूल्य और व्यायाम मूल्य के बीच फैलाने से आपकी एएमटी आय बढ़ाएं। यह आपके नियोक्ता द्वारा उपलब्ध कराए गए फार्म 3921 पर मिले डेटा का उपयोग कर की जा सकती है। सबसे पहले, बिना बिक गए शेयरों के उचित बाजार मूल्य (फॉर्म 3 9 21 बॉक्स 4 को बॉक्स 5 के साथ गुणा) का पता लगाएं, और फिर उन शेयरों की लागत घटाएं (बॉक्स 3 द्वारा प्रपत्र 3921 बॉक्स 3 गुणा किया गया) इसका परिणाम फैल गया है, और फॉर्म 6251 लाइन 14 पर सूचित किया गया है। क्योंकि आप एएमटी उद्देश्यों के लिए आय को पहचान रहे हैं, नियमित आयकर उद्देश्यों के मुकाबले आपको एएमटी के लिए उन शेयरों में एक अलग लागत का आधार होगा। तदनुसार, आपको भविष्य के संदर्भ के लिए इस अलग एएमटी लागत के आधार पर नज़र रखना चाहिए। नियमित कर के प्रयोजनों के लिए, आईएसओ शेयरों का मूल्य आधार आपके द्वारा भुगतान की गई कीमत (व्यायाम या स्ट्राइक प्राइस) है एएमटी प्रयोजनों के लिए, आपकी लागत का आधार स्ट्राइक प्राइस और एएमटी समायोजन (फॉर्म 6251 लाइन 14 पर रिपोर्ट की गई राशि) है। आईएसओ शेयरों की योग्यता के बारे में रिपोर्ट करना अपनी अनुसूची डी और फॉर्म 8949 पर लाभ की रिपोर्ट करें। आप बिक्री से सकल आय की रिपोर्ट करेंगे, जो आपके ब्रोकर द्वारा फॉर्म 10 99-बी पर सूचित किया जाएगा। आप अपने नियमित लागत के आधार पर भी रिपोर्ट करेंगे (फार्म 3921 पर उपलब्ध अभ्यास या स्ट्राइक मूल्य) आप एएमटी उद्देश्यों के लिए अपने पूंजीगत लाभ या हानि की गणना के लिए एक अलग अनुसूची डी और फॉर्म 8949 भी भर सकते हैं। उस अलग समय पर आप बिक्री से अपने सकल आय की रिपोर्ट और आपके एएमटी लागत के आधार (व्यायाम मूल्य और किसी भी पिछले एएमटी समायोजन) की रिपोर्ट करेंगे। फॉर्म 6251 पर, आप नियमित और एएमटी लाभ गणनाओं के बीच लाभ या हानि में अंतर को दर्शाते हुए, लाइन 17 पर एक नकारात्मक समायोजन की रिपोर्ट करेंगे। विवरण के लिए फॉर्म 6251 के लिए निर्देश देखें आईएसओ शेयरों की क्षतिपूर्ति करने की स्वभाव की रिपोर्ट करते हुए मुआवजा आय फॉर्म 1040 लाइन 7 पर मजदूरी के रूप में रिपोर्ट किया गया है, और किसी भी पूंजीगत लाभ या हानि की अनुसूची डी और फॉर्म 8949 पर रिपोर्ट की गई है। मुआवजा आय पहले से आपके फॉर्म डब्ल्यू -2 वेतन और कर विवरण आपके नियोक्ता से बॉक्स में दिखाए गए राशि में 1. कुछ नियोक्ता आपके डब्ल्यू -2 के शीर्ष भाग में आपके बॉक्स 1 राशि का विस्तृत विश्लेषण प्रदान करेंगे अगर मुआवजा आय पहले से आपके डब्लू-2 में शामिल हो चुका है, तो बस अपने फॉर्म 1040 लाइन 7 पर फार्म डब्ल्यू 2 बॉक्स 1 से अपनी मजदूरी की रिपोर्ट करें। अगर मुआवजा आय पहले से आपके डब्लू -2 में शामिल नहीं है, तो गणना करें आपकी मुआवजे की आय, और इस राशि को आपके फॉर्म डब्ल्यू-2 की मात्रा के अलावा लाइन 7 पर मजदूरी के रूप में शामिल करें आपके अनुसूची डी और फॉर्म 8949 पर, आप बिक्री से सकल आय की रिपोर्ट करेंगे (आपके ब्रोकर से प्रपत्र 10 99-बी पर दिखाया गया है) और शेयरों में आपकी लागत का आधार। आईएसओ शेयरों के अनुच्छेदों को अयोग्य करने के लिए, आपकी लागत का आधार स्ट्राइक प्राइज (फॉर्म 3 9 21 में पाया गया) और किसी भी मुआवजा आय को मजदूरी के रूप में बताया जाएगा। अगर आपने आईएसओ शेयरों को वर्ष के अलावा दूसरे वर्ष में बेच दिया था जिसमें आईएसओ का प्रयोग किया था, तो आपको अलग-अलग एएमटी लागत के आधार होंगे, इसलिए आप विभिन्न एएमटी लाभ की रिपोर्ट करने के लिए एक अलग अनुसूची डी और फॉर्म 8949 का उपयोग करेंगे और आप फॉर्म 6251 का उपयोग कर सकते हैं। एएमटी लाभ और नियमित पूंजी लाभ के बीच अंतर के लिए एक नकारात्मक समायोजन की रिपोर्ट करें। फॉर्म 3 9 21 एक ऐसा कर फॉर्म है, जो कर्मचारियों को प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों से संबंधित जानकारी प्रदान करने के लिए उपयोग किया जाता है जो कि वर्ष के दौरान उपयोग किए गए थे। कैलेंडर वर्ष के दौरान हुई प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों के प्रत्येक व्यायाम के लिए नियोक्ता फॉर्म 3921 का एक उदाहरण प्रदान करते हैं। जिन कर्मचारियों के दो या अधिक अभ्यास थे, वे कई फॉर्म 3921 प्राप्त कर सकते हैं या सभी अभ्यासों को दिखाते हुए एक समेकित विवरण प्राप्त कर सकते हैं। इस कर दस्तावेज़ का स्वरूप भिन्न हो सकता है, लेकिन इसमें निम्न जानकारी होगी: कंपनी की पहचान जिसमें प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प योजना के तहत स्टॉक को स्थानांतरित किया जाता है, प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प का उपयोग करने वाले कर्मचारी की पहचान, प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प की तारीख दी गई थी, प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प का प्रयोग किया गया था, प्रति शेयर व्यायाम मूल्य, व्यायाम तिथि पर प्रति शेयर उचित बाजार मूल्य, प्राप्त किए गए शेयरों की संख्या, इस जानकारी का उपयोग शेयरों में आपकी लागत के आधार की गणना करने के लिए किया जा सकता है, ताकि जरूरत की आय की गणना कर सकें वैकल्पिक न्यूनतम कर के लिए रिपोर्ट किया जाना है, और एक अयोग्य व्यवस्था पर मुआवजे की आय की गणना करने के लिए, और पसंदीदा कर उपचार के लिए योग्यता प्राप्त करने के लिए विशेष अवधि की शुरुआत और समाप्ति की पहचान करने के लिए। योग्यता अवधि के प्रोत्साहन प्रोत्साहन विकल्प को निर्धारित करना कैपिटल गेन टैक्स उपचार के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए एक विशेष अवधि की अवधि। धारण अवधि अनुदान की तारीख से दो वर्ष है और स्टॉक को कर्मचारी को स्थानांतरित करने के एक वर्ष बाद। फॉर्म 3 9 21 बॉक्स 1 में अनुदान की तारीख को दर्शाता है और स्थानान्तरण की तिथि या व्यायाम तिथि को बॉक्स में दिखाता है 2. बॉक्स में दिनांक को दो वर्ष जोड़ें और एक वर्ष को बॉक्स में 2 बजे जोड़ दें। अगर आप अपने आईएसओ शेयरों को जो भी तारीख के बाद बेचते हैं बाद में, तो आपके पास एक योग्यता वाला स्वभाव होगा और किसी भी लाभ या हानि को पूंजी लाभ या हानि का दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ दर पर लगाया जाएगा। अगर आप अपने आईएसओ शेयरों को इस समय से पहले या कभी भी बेचना चाहते हैं, तो आपके पास एक अपात्र स्वभाव होगा, और बिक्री से आम तौर पर आम आय कर दरों में मुआवजा आय के रूप में और आंशिक रूप से पूंजीगत लाभ या हानि के रूप में कर लगाया जाएगा। आईएसओ के व्यायाम पर वैकल्पिक न्यूनतम कर के लिए आय की गणना करना यदि आप प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन का प्रयोग करते हैं और कैलेंडर वर्ष के अंत से पहले शेयर बेचने के लिए नहीं करते हैं, तो आप वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) के लिए अतिरिक्त आय की रिपोर्ट करेंगे। एएमटी उद्देश्यों के लिए शामिल राशि स्टॉक के उचित बाजार मूल्य और प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प की कीमत के बीच का अंतर है। प्रति शेयर उचित बाजार मूल्य 4 बॉक्स में दिखाया गया है। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प या व्यायाम मूल्य की प्रति शेयर की लागत, बॉक्स 3 में दिखाया गया है। खरीदे गए शेयरों की संख्या बॉक्स 5 में दिखायी गई है। एएमटी प्रयोजनों के लिए आय के रूप में, बॉक्स 4 में बिना बिके शेयरों की मात्रा (आमतौर पर बॉक्स 5 में दी गई रिपोर्ट के समान) की गुणा करें, और इस उत्पाद से घटाए गए शेयरों की संख्या (बॉक्स 3) से गुणा शेयरों की संख्या (आमतौर पर बॉक्स में दिखाया गया एक ही राशि 5) फॉर्म 6251 पर इस राशि की रिपोर्ट करें, पंक्ति 14. नियमित कर के लिए लागत आधार पर गणना करना प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन के जरिए हासिल किए गए शेयरों का मूल्य आधार कसौटी की कीमत है, बॉक्स 3 में दिखाया गया है। पूरे शेयरों के लिए आपके लागत का आधार इस प्रकार राशि है बॉक्स 3 में बॉक्स 5 में दिखाए गए शेयरों की संख्या से गुणा किया जाता है। यह आंकड़ा अनुसूची डी और फॉर्म 8 9 4 9 में इस्तेमाल किया जाएगा। एक वर्ष में प्रयोग किए गए एएमटी शेयरों के लिए लागत आधार पर गणना और बाद के वर्षों में बेची जाने वाली दो लागत के आधार हैं: एक नियमित कर उद्देश्यों और एएमटी प्रयोजनों के लिए एक एएमटी की लागत के आधार नियमित कर आधार और एएमटी आय शामिल करने की राशि है। यह आंकड़ा एएमटी गणनाओं के लिए एक अलग अनुसूची डी और फॉर्म 8949 पर उपयोग किया जाएगा। अयोग्य घोषित अवस्था पर क्षतिपूर्ति आय राशि की गणना यदि प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प शेयरों को अयोग्य घोषित अवधि के दौरान बेचा जाता है, तो आपकी कुछ लाभ आम आयकरों के अधीन मजदूरी के रूप में लगाया जाता है, और शेष लाभ या हानि को कैपिटल गेन के रूप में लगाया जाता है। क्षतिपूर्ति आय के रूप में शामिल होने की राशि, और आमतौर पर आपके फॉर्म डब्लू-2 बॉक्स 1 में शामिल है, यह स्टॉक के उचित बाजार मूल्य के बीच का फैलाव है जब आपने विकल्प और व्यायाम मूल्य का प्रयोग किया था इसे खोजने के लिए, शेयरों की संख्या (आमतौर पर बॉक्स 5 में समान राशि) की बिक्री से प्रति शेयर निष्पक्ष बाजार मूल्य बढ़ाएं (बॉक्स 4), और इस उत्पाद से बेचा जाने वाले शेयरों की संख्या से गुणा करके व्यायाम (कीमत 3) आमतौर पर बॉक्स 5 में दिखाए गए समान राशि) यह मुआवजा आमदनी आम तौर पर आपके फॉर्म डब्लू-2, बॉक्स 1 में शामिल है। यदि यह आपके डब्लू-2 में शामिल नहीं है, तो इस राशि को फॉर्म 1040 लाइन 7 पर अतिरिक्त मजदूरी के रूप में शामिल करें। अयोग्य घोषित Disposition पर समायोजित लागत आधार की गणना अपनी लागत के आधार पर, और मुआवजे की कोई भी राशि जोड़ें अनुसूची डी और फॉर्म 8949 पर पूंजीगत लाभ या हानि की रिपोर्ट करने के लिए इस समायोजित लागत के आंकड़े का उपयोग करें।